Ekran szczegółów informacji - sprawa

1. Wniosek zawierający sprecyzowany rodzaj ulgi tj. rozłożenie na raty (w tym ilość i wysokość rat) lub odroczenie terminu płatności (w tym termin odroczenia) lub umorzenie zaległości (wskazanie zaległości, której dotyczy wniosek); wraz z uzasadnieniem.

2. W trakcie toczącego się postępowania podatkowego, organ podatkowy wzywa do przedłożenia dokumentów potwierdzających zasadność złożonego wniosku.

3. W przypadku gdy Strona działa przez pełnomocnika, wymagane jest pełnomocnictwo szczególne PPS -1 wraz z opłatą skarbową w wysokości 17 zł.

 

- informacja o sytuacji finansowej i rodzinnej podatnika; w tym celu należy dołączyć:

  - wypełniony druk oświadczenia (Oświadczenie majątkowe),

  - dokumenty finansowe dot. prowadzonego gospodarstwa domowego – kopie rachunków opłat eksploatacyjnych za mieszkanie lub inny zajmowany lokal,

- wypełniony druk oświadczenia  ORD- HZ (Oświadczenie ORD-HZ),

- dokumenty dot. korzystania z ewentualnych form pomocy społecznej, korzystanie z pomocy Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej,

- wyjaśnienie możliwości zarobkowych dla siebie i rodziny w celu zdobycia środków na utrzymanie,

- informacje o innych okolicznościach faktycznych wpływających na sytuację podatnika, poparte dokumentami np. zdarzenia losowe, stan zdrowia,

- inne dokumenty pozwalające ustosunkować się do tego, czy pobranie podatku zagraża ważnym interesom podatnika, a w szczególności Jego egzystencji.

- dokumenty tak jak osoba fizyczna wyżej,

- informacja na temat rodzaju prowadzonej działalności oraz jej zasięgu terytorialnego,

- dokumenty finansowe dot. prowadzonej działalności gospodarczej - np. dokumenty obrazujące kondycję finansową prowadzonej działalności gospodarczej - bilanse, rachunki zysków i strat, PIT–y, rachunkową księgę przychodów i rozchodów, dokumenty potwierdzające zadłużenie z tytułu innych zobowiązań, oświadczenia bądź zaświadczenia o zaleganiu bądź niezaleganiu w podatkach względem Skarbu Państwa (Urzędu Skarbowego) oraz w składkach na ubezpieczenie społeczne na rzecz Zakładu Ubezpieczeń Społecznych, inne dokumenty potwierdzające zasadność przyznania ulgi podatkowej,

• wszystkie zaświadczenia o pomocy de minimis, jakie wnioskodawca otrzymał w roku, w którym ubiega się o pomoc, oraz w ciągu 2 poprzedzających go lat, albo oświadczenia o wielkości pomocy de minimis otrzymanej w tym okresie, albo oświadczenia o nieotrzymaniu pomocy w ww. okresie.

- informacja na temat rodzaju prowadzonej działalności oraz jej zasięgu terytorialnego,

- informacje dotyczące sytuacji ekonomicznej wnioskodawcy, w tym sprawozdania finansowe za okres 3 ostatnich lat obrotowych oraz za kolejne kwartały danego roku podatkowego, sporządzane zgodnie z przepisami o rachunkowości;

- dokumenty finansowe dot. prowadzonej działalności gospodarczej - np. dokumenty obrazujące kondycję finansową prowadzonej działalności gospodarczej - bilanse, rachunki zysków i strat, PIT–y, rachunkową księgę przychodów i rozchodów, dokumenty potwierdzające zadłużenie z tytułu innych zobowiązań, oświadczenia bądź zaświadczenia o zaleganiu bądź niezaleganiu w podatkach względem Skarbu Państwa (Urzędu Skarbowego) oraz w składkach na ubezpieczenie społeczne na rzecz Zakładu Ubezpieczeń Społecznych, inne dokumenty potwierdzające zasadność przyznania ulgi podatkowej;

  • wszystkie zaświadczenia o pomocy de minimis, jakie wnioskodawca otrzymał w roku, w którym ubiega się o pomoc, oraz w ciągu 2 poprzedzających go lat, albo oświadczenia o wielkości pomocy de minimis otrzymanej w tym okresie, albo oświadczenia o nieotrzymaniu pomocy w ww. okresie.

 

Na decyzję Burmistrza Miasta przysługuje prawo wniesienia odwołania do Samorządowego Kolegium Odwoławczego w terminie 14 dni od daty doręczenia decyzji za pośrednictwem Burmistrza Miasta.

 

Odwołanie, zgodnie z przepisami art. 222 Ordynacji podatkowej, powinno zawierać zarzuty przeciw decyzji, określać istotę i zakres żądania będącego przedmiotem odwołania oraz wskazywać dowody uzasadniające to żądanie.

Przepisy dot. ulg w spłacie zobowiązań podatkowych zostały zawarte w rozdziale 7 a Ordynacji podatkowej.

Art. 67 a Ordynacji podatkowej stanowi, że organ podatkowy, na wniosek podatnika, w przypadkach uzasadnionych ważnym interesem podatnika lub interesem publicznym może:

- odroczyć termin płatności podatku lub rozłożyć zapłatę na raty;

- odroczyć lub rozłożyć na raty zapłatę zaległości podatkowej wraz z odsetkami za zwłokę lub odsetki od nieuregulowanych w terminie zaliczek na podatek;

- umorzyć w całości lub w części zaległości podatkowe, odsetki za zwłokę lub opłatę prolongacyjną.

 

Pojęcia „ważnego interesu podatnika” i „interesu publicznego” nie zostały zdefiniowane w żadnym akcie prawnym, dlatego też interpretując je korzysta się przede wszystkim z istniejącego w tym zakresie orzecznictwa sądowego.

 

• Ustawa z 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (tekst jedn. Dz. U. z 2019 r., poz. 900 ze zm.),

• Zarządzenie Nr 54/2013 Burmistrza Miasta Żary z dnia 28 czerwca 2013 r. w sprawie: instrukcji udzielania ulg w spłacie zobowiązań podatkowych oraz umarzania zaległości  podatkowych w Urzędzie Miejskim w Żarach,

• Obwieszczenie Ministra Finansów z dnia 26 kwietnia 2018 r. w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie  wzorów pełnomocnictwa szczególnego i pełnomocnictwa do doręczeń oraz wzorów zawiadomienia o zmianie, odwołaniu lub wypowiedzeniu tych pełnomocnictw.